学校内部控制的经验做法及成效，学校内部控制工作的经验做法及成效

浅谈内部审计如何促进职业院校内部控制体系建设

（阮芸广东司法警官职业学院）

近年来，我国职业院校出现了一些经济腐败案件，给公共财政及职业院校名誉都造成了较大伤害，不利于职业院校高质量发展，加强职业院校内部控制建设的迫在眉睫。为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年制定印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》。该内部控制制度在一定程度上弥补了职业院校内部控制制度的缺陷，但是职业院校在其实施内部控制过程中存在不少问题。通过研究内部审计如何促进职业院校内部控制体系建设，这对推进我国职业院校的内部控制工作具有积极的作用。内部审计是职业院校内部独立的、客观的监督和评价活动，通过对日常管理活动的审查、监督和评价，提出具有针对性的整改对策，从而更好地实现职业院校的发展目标。

一、职业院校内部控制存在的问题分析

（一）控制环境复杂

职业院校管理者普遍认为内部控制是财务和审计的事，与其他行政部门及教学部门关系不大。但内部控制会出现在职业院校管理的方方面面，单靠财务与审计的力量难以推动内部控制的完善，在出现内控问题时容易出现推诿情况。徒留财务与审计人员艰难前行，仍难改现状。一方面职业院校目前的工作人员对内部控制的概念模糊。他们基本认为内部控制与自己无关，甚至如果按照内部控制制度执行只会给他们的工作增加负担。另一方面，由于人员不足，虽然已经制定了不相容岗位分离制度，在实际运行过程中往往会出现一人多岗的情况，不相容岗位分离制度也只能纸上谈兵。

（二）风险评估系统不完善

目前，职业院校的风险意识比较薄弱，尚无有效的风险预警机制。审计一般都是事后评价，在事前的评估上，他们的人员配置及现有能力还不足。另外，管理层未认识到内部控制的重要性，内部控制方面缺乏有效的风险分析和报告制度。

（三）信息与沟通不畅

在职业院校内部，无论是财务部门的内部沟通，还是与其他部门之间的业务沟通均不够合理。通过对职业院校官网的检索，发现的问题有：信息陈旧以及部分链接已失效，资料单一。这些问题造成师生以及社会公众不能获知和监督职业院校财政状况，削弱了对内部控制执行效果的监督，不利于职业院校履行社会责任。

（四）评价与监督管理不到位

当前职业院校内部审计人员短缺和内部审计工作量不断增加之间的矛盾已经严重影响到了内部审计的工作效率。监督与评价体系的缺失导致了职业院校缺乏内部控制的动力。

二、内部审计对内部控制体系建设的促进作用

职业院校内部审计部门要积极参与风险评估、内部控制活动，加强信息沟通。内部审计人员要充分利用专业知识和技能，促进职业院校内部控制要素不断完善。通过开展内部审计，可以发现职业院校内部控制体系在设计和执行过程中存在的各种问题，并向职业院校的管理层提出切实可行的改进建议。

（一）定期开展内部控制审计

内部审计部门应严格落实《行政事业单位内部控制规范(试行)》中的相关规定，定期或不定期对职业院校内部控制工作的开展情况进行内部控制审计。在保证内部审计部门的独立性下，对职业院校内部控制制度的有效性等进行客观公正的评价。在此基础上，出具相应的评价报告。督促相关部门落实整改。

（二）优化风险识别与预警系统

内部审计部门根据定期审计以及风险识别出来的风险类型，以及不同的类别、层级的评估标准进行风险评估，并对结果进行分类排序，分出轻重缓急，根据威胁程度决定是自己解决还是联合其他部门进行处理，抑或向上汇报形成统一指导体系，最后制定风险评估表。内部审计部门对该表进行审议，确定主要风险点，从而为风险应对提供支持。

（三）从职业院校发展目标出发进行内部审计并公布审计结果

职业院校发展目标直接决定着职业院校内部资源的配置情况，以及职业院校未来的发展方向。职业院校发展目标也是内部控制、内部审计工作的重要依据。内部审计部门应高度重视职业院校发展目标，从职业院校全局出发，对职业院校内外部环境进行分析，结合职业院校发展规划和工作重点来开展内部审计工作，对职业院校发展目标提出优化建议，从而促进职业院校目标落实，并公布审计结果。

（四）内部审计完善监督常态化工作

职业院校应该确保内部审计部门的独立性，完善内部监督制度，明确内部审计职责，监督各部门的业务工作情况，并加强内部控制评价。内部审计要具有前瞻性和创造性，逐步扩大审计范围，重视管理审计和效益审计。

三、结语

随着社会经济快速发展，行政事业单位面临的内外部环境越来越复杂，因此需要加强内部控制建设。对此，行政事业单位需要增强内部控制意识，发挥管理人员的带头作用，结合实际情况，不断完善内部控制体系。

创业项目群，学习操作 18个小项目，添加微信：luao319 备注：小项目！

本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容，请发送邮件至 fqkj163@163.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
如若转载，请注明出处：https://www.fqkj168.cn/272.html

学校内部控制的经验做法及成效，学校内部控制工作的经验做法及成效

相关推荐